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2015年度企业所得税汇算清缴专题之八
汇缴电台第八期：
温馨提示：图片内容点击放大西部大开发税收优惠政策2022目录，看得更清楚
一、适用对象
享受西部大开发税收优惠的企业
二、内容概述
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
该项优惠属于税率式优惠，纳税人需要填写《企业所得税优惠事项备案表》到所属税务机关进行备案，才能享受优惠。
三、重点难点
（一）西部地区鼓励类产业目录的确认
纳税人在实务操作中比较困惑自己的企业到底属于哪类产业目录，根据渝发改合〔2015〕379号的政策规定西部大开发税收优惠政策2022目录，如果税务机关难以界定企业是否属于《西部地区鼓励类产业目录》，纳税人需提供市发改委或其他授权部门出具的证明文件。
（二）西部大开发优惠政策的备案
企业需要填写《企业所得税优惠事项备案表》，红色部分要填写完整。在填写过程中企业可以根据自身的实际情况，据实填写。
四、填表小贴士
企业2015年符合西部大开发产业结构目录，且主营业务收入达到70%以上，以应纳税所得额为500000元为例，假设该企业不享受其他优惠，则该企业享受的优惠=500000×10%=50000元，纳税人年度汇算清缴必须先填写年报的A107040减免所得税优惠明细表第24行，再填写A100000第26行。填报如下：
五、参考文件：
《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）
《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012第12号）
《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》（财税〔2013〕4号）第二条
《西部地区鼓励类产业目录》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号)
《国家税务总局关于执行有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）
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电台播音：蒋 莉
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